Hola, en este post hablaremos sobre la factura de impuestos. Como distribuidor registrado en GST, debe generar una factura fiscal o una factura de suministro.

Cubriremos los siguientes temas:

  • ¿Qué es la factura de impuestos?
  • Factura fiscal VS Factura de Suministro VS Factura Pro forma
  • Importancia de la factura fiscal
  • Formato de factura
  • Formato de factura en PDF

¿Qué es una factura Fiscal o una Factura GST?

Una factura fiscal o factura es un documento legal que contiene una lista de bienes y servicios proporcionados por el vendedor/distribuidor registrado de GST al comprador/comprador junto con el monto adeudado por el pago. Si el comprador no es el consumidor (el usuario final), el vendedor debe emitir una factura fiscal. Si el bien o servicio se vende a un consumidor, el vendedor debe emitir una factura al por menor.

Las facturas fiscales no son un recibo, son documentos diferentes. La factura es una solicitud hecha por el vendedor para el pago de la venta de bienes/servicios al cliente. Tendrá precios, créditos, descuentos, impuestos y cantidad total.

El recibo es un documento de prueba, que muestra que se ha realizado el pago. Es una prueba de propiedad y enumera bienes/ servicios, precios, créditos, descuentos, impuestos, cantidad total pagada y método de pago.

Factura fiscal VS Factura de Suministro VS Factura Proforma

Factura fiscal Factura de suministro Factura Proforma
Las empresas registradas bajo GST deben emitir la factura fiscal sobre todas las ventas Las empresas registradas bajo el esquema de composición emitirán la factura de suministro en lugar de una factura fiscal sobre las ventas Factura preliminar para los bienes/servicios por adelantado a la entrega.
Es una factura enviada por el vendedor al comprador El vendedor entrega la factura de suministro al cliente Es una factura estimada enviada por un vendedor a un comprador.
Esto se emite antes de que se realice el pago Emitido en caso de ventas exentas o ventas por distribuidor de composición Se emite antes de un envío o entrega de bienes.
Esto se da tanto para transacciones locales como centrales Esto se da solo para transacciones locales Dadas junto con una cotización o para fines aduaneros en la importación
La cantidad de impuestos se muestra en la factura No se muestran impuestos en la factura Esta factura no se puede considerar para la demanda o solicitud de pago

Importancia de la Factura Fiscal bajo el régimen de GST

Es muy importante para el funcionamiento efectivo del sistema de GST. Es evidencia de:

  1. Apoyar el reclamo de una persona registrada para la deducción de GST (impuesto soportado) incurrida en sus compras con calificación estándar.
  2. Activará el momento de la entrega, ya que la fecha de facturación determinará cuándo una persona registrada debe contabilizar GST en la entrega de bienes y servicios (contabilización sobre la base de la factura);
  3. Determinar qué entregas realizadas por ella deben incluirse en un período imponible determinado.
  4. Determinar cuándo puede reclamar su impuesto soportado en función de la factura fiscal recibida de su proveedor.
  5. Es obligatorio mencionar el GSTIN del proveedor en la factura fiscal junto con el número de serie que es único para ese año fiscal.
  6. La factura fiscal GST es un documento esencial para que el destinatario pueda hacer uso del Crédito Fiscal Soportado (ITC)
  7. Una persona registrada no puede hacer uso de ITC a menos que tenga una factura fiscal o una nota de débito.

Formato de factura

  • Nombre, dirección y GSTIN del proveedor
  • Número de factura fiscal (debe generarse consecutivamente y cada factura fiscal tendrá un número único para ese año fiscal)
  • Fecha de emisión.
  • Si el comprador (destinatario) está registrado, el nombre, la dirección y el GSTIN del destinatario.
  • Si el destinatario no está registrado y el valor de la factura es superior a Rs. 50.000 a continuación, la factura debe llevar:
    • Nombre y dirección del destinatario,
    • Dirección de entrega,
    • Nombre y código de estado.
  • HSN código de las mercancías o código contable de los servicios*
  • Descripción de los productos/servicios.
  • Cantidad de mercancías (número) y unidad (metro, kg, etc.)
  • Valor total del suministro de bienes o servicios.
  • El valor imponible de la entrega después de ajustar cualquier descuento.
  • Tasa aplicable de GST (se mencionan las tasas de CGST, SGST, IGST, UTGST y cess)
  • Cantidad del impuesto (con la división de las cantidades de CGST, SGST, IGST, UTGST y cess)
  • Lugar de suministro y nombre del estado de destino para las ventas interestatales.
  • Dirección de entrega si difiere del lugar de suministro.
  • Si el GST se paga con inversión del sujeto pasivo.
  • Firma del proveedor.
  • Código HSN:
    • Volumen de negocios inferior a 1,5 crores: no se requiere código HSN.
    • La facturación entre 1,5 -5 crores puede utilizar código HSN de 2 dígitos.
    • La facturación superior a 5 millones de rupias debe utilizar el código HSN de 4 dígitos.

Descargar el formato de factura en pdf

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