Bună ziua, în acest post vom discuta despre factura fiscală. În calitate de dealer înregistrat GST, trebuie să generați o factură fiscală sau o factură de furnizare.
vom acoperi următoarele subiecte:
- ce este factura fiscală?
- factură fiscală VS factură de furnizare VS factură pro forma
- importanța facturii fiscale
- format Factură
- format factură în PDF
ce este o factură fiscală sau o factură GST?
o factură fiscală sau o factură este un document legal care conține o listă de bunuri și servicii furnizate de vânzătorul/distribuitorul înregistrat GST cumpărătorului/cumpărătorului împreună cu suma datorată pentru plată. Dacă cumpărătorul nu este consumatorul (utilizatorul final), atunci vânzătorul trebuie să emită o factură fiscală. Dacă bunurile / serviciul sunt vândute unui consumator, atunci vânzătorul trebuie să emită o factură cu amănuntul.
facturile fiscale nu sunt o chitanță, ambele sunt documente diferite. Factura este o cerere făcută de vânzător pentru plata vânzării de bunuri/servicii către client. Acesta va avea prețuri, credite, reduceri, Taxe și suma totală.
chitanța este un document doveditor, care arată că plata a fost efectuată. Este o dovadă a proprietății și listează bunuri / servicii, prețuri, credite, reduceri, Taxe, suma totală plătită și metoda de plată.
factură fiscală VS factură de furnizare VS factură pro forma
| factură fiscală | factură de furnizare | Factură Proformă |
|---|---|---|
| întreprinderile înregistrate în cadrul GST trebuie să emită factura fiscală pe toate vânzările | afaceri înregistrate în cadrul schemei de compoziție va emite factura de aprovizionare în loc de o factură fiscală pe vânzări | factura preliminară pentru bunuri/servicii în avans la livrare. |
| este o factură trimisă de vânzător cumpărătorului | vânzătorul dă factura de aprovizionare clientului | este o factură estimată trimisă de un vânzător unui cumpărător. |
| acesta este emis înainte de efectuarea plății | emis în cazul vânzărilor scutite sau al vânzărilor de către distribuitorul de compoziție | este emis înainte de expediere sau livrare de bunuri. |
| acest lucru este dat atât pentru tranzacțiile locale și centrale | acest lucru este dat numai pentru tranzacțiile locale | dat împreună cu o cotație sau în scopuri vamale la import |
| valoarea impozitului este afișată pe factură | fără taxe care trebuie afișate pe factură | această factură nu poate fi luată în considerare pentru cerere sau cerere de plată |
importanța facturii fiscale în cadrul regimului GST
este foarte important pentru funcționarea eficientă a sistemului GST. Este o dovadă pentru:
- susțineți cererea unei persoane înregistrate pentru deducerea GST(taxa de intrare) suportată pentru achizițiile sale standard.
- declanșează ora livrării, deoarece data facturii va determina momentul în care GST va fi contabilizată de o persoană înregistrată la livrarea de bunuri și prestarea de servicii (contabilizarea pe bază de factură);
- stabilind ce livrări efectuate de aceasta ar trebui incluse într-o anumită perioadă impozabilă.
- stabilește când poate solicita taxa de intrare pe baza facturii fiscale primite de la furnizorul său.
- este obligatorie menționarea GSTIN-ului furnizorului în factura fiscală împreună cu numărul de serie unic pentru FY.
- factura fiscală GST este un document esențial pentru ca destinatarul să beneficieze de Creditul Fiscal de intrare (ITC)
- o persoană înregistrată nu poate beneficia de ITC decât dacă are o factură fiscală sau o notă de debit.
formatul facturii
- numele, adresa și Codul GSTIN al furnizorului
- numărul facturii fiscale (acesta trebuie generat consecutiv și fiecare factură fiscală va avea un număr unic pentru acel FY)
- data emiterii.
- dacă cumpărătorul (destinatarul) este înregistrat, atunci numele, adresa și Codul GSTIN al destinatarului.
- dacă destinatarul nu este înregistrat și valoarea facturii este mai mare decât Rs. 50.000 apoi factura ar trebui să poarte:
- numele și adresa destinatarului,
- adresa de livrare,
- numele de stat și Codul De stat.
- codul HSN al mărfurilor sau codul contabil al serviciilor *
- descrierea bunurilor/serviciilor.
- Cantitatea de mărfuri (număr) și unitatea (metru, kg etc.)
- valoarea totală a livrării de bunuri/prestării de servicii.
- valoarea impozabilă a livrării după ajustarea oricărei reduceri.
- rata aplicabilă GST (se menționează ratele CGST, SGST, IGST, UTGST și cess)
- valoarea impozitului (cu defalcarea sumelor CGST, SGST, IGST, UTGST și cess)
- Locul de aprovizionare și numele statului de destinație pentru vânzările interstatale.
- adresa de livrare dacă aceasta diferă de locul de livrare.
- dacă GST se plătește pe baza taxării inverse.
- semnătura furnizorului.
- codul HSN:
- cifra de afaceri mai mică de 1,5 crores – codul HSN nu este necesară.
- cifra de afaceri între 1,5 -5 crores poate utiliza codul HSN din 2 cifre.
- cifra de afaceri de mai sus 5 crores trebuie să utilizeze codul HSN 4 cifre.